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计提本月附加税按什么基数计提

计提本月附加税按什么基数计提

答:城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税,

如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例(不同区域比例不一样)计算应交的城建税和教育费附加。

1、城建税是7%(行政级别为区以上的)

2、5%(行政级别为县、镇)

3、1%(其他行政级别如村的)

而教育费附加的税率一般只是 3%(有减免政策)

如你所说本月进大于销,没有应交增值税,如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人,本月不需交纳城建税,教育费附加。

相关账务处理:

1、计提税费时:

借:主营业务税金及附加/其他业务支出

货:应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

2、实际支付:

借:应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

货:银行存款

计提本月附加税按什么基数计提

附加税的计提基数是应交还是已交?

是应交,按应交增值税计提。

计算出本期应交增值税后,按应交增值税额,计提城建税,教育附加,地方教育附加。

分录:借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育附加

应交税费-应交地方教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人),都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

第四条 城市维护建设税税率如下:

纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为百分之一。

本文详细介绍了计提本月附加税按什么基数计提,也介绍了附加税的计提基数是应交还是已交。作为企业的一名财务会计,要搞清楚,企业计提的附加税是需要按照增值税、消费税等流转税为基数进行计提的。如果你不太明白,那么咨询一下惠尚学会计在线老师吧。

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