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一般纳税人增值税会计账务分录

一般纳税人增值税会计账务分录

结转销项税额、进项税额 

结转进项时 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

贷:应交税费——应交增值税——进项税额 

结转销项时 借:应交税费——应交增值税——销项税额 

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

结转进项税转出时 

借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账; 

2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

贷:应交税费——未交增值税 

缴纳时 借: 应交税费——未交增值税 贷:银行存款

一般纳税人增值税会计账务分录

一般纳税人和小规模纳税人的增值税会计科目分录处理有什么不同?

小规模纳税人没有进项税核算,同时税率也不同,小规模为3%,一般纳税人为16%。

账务处理:

1、一般纳税人在应交税费科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设:进项税额、销项税额、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。

发生增值税销售业务的时候,贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

发生采购业务时候,借:应交税费—应交增值税(进项税额)

月末把销项税额减进项税额的余额为:

本月应交增值税

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(未交增值税)

下月支付增值税时:

借:应交税费—应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

2、小规模纳税人只设“应交税费—-应交增值税”科目就可以了。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税费—应交增值税,支付增值税时:

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

整体上来说,一般纳税人增值税会计账务分录应当需要做进项税转出处理和销项税结转的处理,其实都是在做未交增值税科目处理;如果进项税结转时在借方那么就不需要做账了,如果是在贷方那么就需要转出未交增值税的处理。具体的会计分录在惠尚学会计网上还有很多,大家感兴趣的可以来惠尚学会计进行学习。

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