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小规模纳税人增值税为负数可以留底吗?

小规模纳税人增值税为负数可以留底吗?

留底税即留抵税,是指正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额,得出的是本月应交纳的增值税额,有时候会出现进项税额大于销项税额,也就是进项税额抵扣不完,留抵税额就是你上月的进项税额大于销项税额的数额,可以转入下期继续抵扣。

本期的进项税多,而销项税少,月末应交税金是负数,这个负数就是留抵的增值税;

例如:本期销项税是 1700元,进项税额是2000元,期初无余额,那么,2000-1700=300元,这个300元,就是留抵税款,下期可以继续抵扣。

本期期末留抵税额=本期进项-本期销项+上期期末留抵税额

如果按照这个公式计算的数字为正数,那本期期末留抵税额就是300。

(1)增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫”留抵税款”。

(2)增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

小规模纳税人增值税为负数可以留底吗?

一般纳税人转为小规模纳税人有留抵税可以退回吗?

正常的增值税计算,即一般纳税人计算增值税时,是本期增值税销项税额减去进项税额,也就是我们所说的用进项税额抵扣销项税额,从而达到应纳的增值税额。在实际操作中,如果企业持续生产,但销量不稳定,或者销售回款开票出现时间差异。

那进项税额和销项税额并不是完全匹配的,有时候进项税额比销项税额还多,把销项税额抵扣完,还能省。这样税局允许企业把剩余的进项税额转入下期进行抵扣。那留下来转入下次抵扣的税额就是留抵税了。

对于一般纳税人转登记小规模纳税人之后,不能进行增值税抵扣,或者实施减免税政策之后,纳税人出现大额留抵税,纳税人可以获得退回,从而达到减免税的实质效果,通俗一点就是企业的钱实实在在让企业拿到手。

小规模纳税人的免税额度是比较大的,如果不是业务量非常的多都是能够在规定的范围进行抵扣的,但是如果超过规定了就要申请为一般纳税人。当然一般纳税人转为小规模纳税人出现的大额留抵税是可以进行申请退回的,这也是本来可以抵扣的。本篇文章就介绍到这里,如果你对这个内容还有疑问的话可以到惠尚学会计进行在线提问。

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