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进口/销售VAT增值税如何计算?VAT计算公式?

导语:进口/销售VAT增值税如何计算?VAT计算公式?VAT是什么?什么是VAT?这个名词小编是知道的,但是不是从事进出口工作,或是财务工作的小伙伴应该是一脸懵的,更别说该如何计算VAT了,下面大家就和小编一起了解一下有关VAT的相关问题解答吧。

 

进口/销售VAT增值税如何计算?VAT计算公式?

什么是VAT?

Very annoying tax? 开玩笑。当然是Value Added Tax增值税的简称,它是在欧盟境内广泛存在的,针对商品或服务在流通环节增收的一种消费税。

在英国,如果商家向英国及欧洲销售货物或者提供服务,或将货物从境外进口到英国及欧洲境内,就需要考虑增值税(VAT)。

商家需要向英国税务海关总署(HMRC)注册增值税号(VAT号),按要求进行季度申报,并且缴纳税金。




进口/销售VAT增值税如何计算?

具体的计算是分成进口和销售两部分的。

1.进口部分:

进口税 = 进口增值税 + 进口关税

进口增值税 = (申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% (这是商家可以退回)

进口关税 = 申报货值 X 产品税率

2.销售部分:

这里都用英国标准税率(Standard Rate)为例哦~

销售增值税 = 定价 (税前价格) X 20%

市场销售价格(含税)

= 定价(税前价格) + 销售增值税

= 定价(税前价格) +定价 (税前价格) X 20%

= 定价(税前价格) X 1.2

换句话说,

销售增值税

=市场销售价格 / 1.2 X 20%

= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)

 

举例说明

某款鞋子发到英国,数量200双,申报价值 20英镑/双。那么,这批鞋子的总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,鞋子税率10%。在eBay的最终销售价格(含税)为100英镑/双。那么,商家当季实际需要缴纳多少VAT(增值税)?

1)进口VAT计算:

关税=申报货值 X商品税率

=4000*10%

=400英镑

进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%

=(4000+500+400)X 20%

=980英镑

2)销售VAT计算:

假如这批鞋子在当季线上销售,最终销售价格为100英镑/双,实际销售可能会出现以下几个情况:

A. 鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可向英国税务海关总署申请退税(进口增值税)980英镑。

B. 鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/6=3333.3英镑,应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑

C. 鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10,000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980=686.6英镑。

D. 如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,英国税务海关总署会向你退回146.7英镑。



以上就是惠尚学会计培训班小编有关进口/销售VAT增值税如何计算?VAT计算公式?给出的解答,希望对大家有帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的 相关知识的,敬请关注惠尚学吧。

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