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可供出售金融资产明细账用什么账簿?

可供出售金融资产明细账用什么账簿?

可供出售金融资产用三栏式账簿进行登记。

可供出售金融资产的主要账务处理:

(一)企业取得可供出售金融资产时,应按其公允价值(不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)与交易费用之和,借记本科目(成本)。

按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记”应收利息”或”应收股利”科目,按实际支付的金额,贷记”银行存款”、”存放中央银行款项”、”结算备付金”、”应交税费”等科目。

(二)未发生减值的可供出售债券如为分期付息、一次还本债券投资,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记”应收利息”科目,按可供出售债券摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记”投资收益”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

未发生减值的可供出售债券如为一次还本付息债券投资,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记”应收利息”科目,按可供出售债券摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记”投资收益”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

可供出售金融资产明细账用什么账簿?

可供出售金融资产会计处理原则是什么?

会计处理原则:

1、可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本,并以公允价值口径进行后续计量。

2、公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入所有者权益(其他综合收益),在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益(投资收益)。

3、可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额,应当计入当期损益(财务费用)。可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额,应当直接计入所有者权益(其他综合收益)。

4、采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息,应当计入当期损益(投资收益等);可供出售权益工具投资的现金股利,应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益(投资收益等)。

可供出售金融资产明细账一般使用三栏式账簿进行登记即可,并且在可供出售金融资产在进行会计处理的时候,需要依据会计处理原则。在对业务进行会计处理的时候须选择适合账簿进行登记。对于“可供出售金融资产明细账用什么账簿?”这个问题的解答就到这里了,如果你对这个内容还有疑问的话可以到惠尚学会计进行在线提问。

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