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月末结转的流程是什么?

月末结转是在月末结账时将收入类结转到本年利润的贷方,费用类结转到本年利润的借方。那么月末结转的流程是什么呢?赶紧收藏!

1.成本归集与结转(纯销售型企业请忽略前三步)

(1) 结转本月领用的原辅材料,

借:生产成本(主要材料)

制造费用(辅助材料)

贷:原材料

(2) 结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)

借:生产成本

贷:制造费用

(3) 结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)

借:库存商品

贷:生产成本

(4) 结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

2.结转增值税

(1) 月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2) 月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税” 科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3) 月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税” 科目转入“未交增值税”科目

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费—— 预交增值税(《增值税会计处理规定》( 财会[2016]22 号)新增此科目

(4) 当月交纳以前期间未交的增值税额

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额

3.计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:

借:管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷:累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借:管理费用/销售费用等

贷:长期待摊费用

计提税金及附加

借:税金及附加(原名营业税金及附加,财会[2016]22 号文件作出了调整)

贷:应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算,原为管理费用)

1 结转当期损益(此分录一般可自动生成)

结转损益(收入)

借:主营业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本贷:营业外支出 贷:管理费用

贷:销售费用

贷:财务费用等等

4.利润分配(仅年末)

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:

1、先将余额转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:按利润总额的 10%计提法定盈余公积金

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

然后是向股东分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:应付股利

或者可以合并以下作如下分录:

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取盈余公积

利润分配——应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

年末本年利润科目应无余额

关于月末结转的相关内容就介绍到这,希望对大家有帮助。想要了解更多会计类问题,可以关注惠尚学会计网校,专业的答疑老师会给您解答,并且现在注册就送做账大礼包,还在犹豫什么?点击进入

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