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消费税从量定额的应纳税额计算

从量定额其实很好理解,就是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。由于是从数量进行确定应纳税额的,因此对于应税消费品的数量确定也很重要,那下面大家就和老师一起来详细了解一下有关消费税从量定额的应纳税额计算及销售数量确定的相关问题吧。

(1)计算公式

应纳税额=应税消费品的销售数量×单位税额

(2)销售数量的确定

①“销售”应税消费品的,为应税消费品的“销售”数量;

②“自产自用”应税消费品的,为应税消费品的“移送使用”数量;

③“委托加工”应税消费品的,为纳税人“收回”的应税消费品数量;

④“进口”应税消费品的,为海关核定的应税消费品“进口”征税数量。


【例题·单选题】(2018年改)2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒,销售100吨,取得不含增值税销售额30万元,增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

A.33.9万元

B.30万元

C.150吨

D.100吨

『正确答案』D

【例题·单选题】(2019年)甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月销售自产柴油4 000吨,馈赠客户自产柴油30吨,本厂工程车辆领用自产柴油20吨,已知柴油1吨=1 176升,消费税税率为1.2元/升,计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中,正确的是( )。

A.(4 000+30)×1 176×1.2=5 687 136(元)

B.(4 000+30+20)×1 176×1.2=5 715 360(元)

C.4 000×1 176×1.2=5 644 800(元)

D.(4 000+20)×1 176×1.2=5 673 024(元)

『正确答案』B

对于消费税相关知识点的考察,从初级一直到注会都会有所涉及,而且历年都是重点考点,因此报考这些考试的考生,对于消费税的相关知识应该需要熟悉,此外对于初级考试惠尚学也有专业的考证课程,感兴趣的学员不妨了解一下吧,点击了解详情


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