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预算编制的方法及程序

预算编制该式是一个缩小的预计资产负债表、预计收益表和收益分配表。预算编制有哪些方法?预算编制的程序是什么?一起来看。

预算编制程序

程序 工作要点
下达目标 财务部门预测分析,向董事会提出预算目标;董事会批准预算目标及编制政策;下达预算目标和编制政策
编制上报 各职能部门进行预算情况分析;研究预算总目标和编制政策;分析影响预算各种因素;提出部门预算目标及确定依据,并编制部门预算;上报预算方案
审查平衡 财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算,提出调整建议;召开预算会议讨论、修改预算方案,然后汇总上报
审议批准 上报公司董事会审议批准
下达执行 公司财务部门分解预算指标,逐级下达预算

确定目标:预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,利用本量利等分析工具,提出企业年度经营目标,并由董事会确认后下达各预算执行单位。

预算编制:根据预算原则及假设前提,各职能预算执行单位编制预算草案,并经预算委员会审核后报董事会审批。

预算执行:通过预算执行报告,进行预算分析和控制。

预算考核:按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。

预算审批:企业董事会或者预算管理委员会对上报财务预算进行审查考核并批准

预算调整:因原预算前提发生变化,按规定的流程进行修订。

预算编制方法:

1、固定预算:是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算,一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

2、弹性预算:是在按照成本(费用)习性分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系编制的预算,一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。

3、滚动预算:是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算,一般适用于季度预算的编制。

4、零基预算:是对预算收支以零为基点,对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小,逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算,一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目,如对外投资、对外捐赠等。

5、概率预算:是对具有不确定性的预算项目,估计其发生各种变化的概率,根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值,从而编制的预算,一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目,如销售新产品、开拓新业务等。

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