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汇算清缴后自查要点有哪些?

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终后的税款汇总结算清缴工作。那么企业在汇算清缴后自查要点有哪些?

收入类自查要点

1、收入确认时间

2、收入确认金额:税会差异(视同销售、纳税递延:有限递延和无限递延)

3、不同税种的收入确认(先开票、后开票)

4、不征税收入和免税收入

成本类自查要点

1、成本确认时间

2、成本确认金额

3、视同销售收入对应的视同销售成本

4、不征税收入和免税收入各自对应的成本

费用类自查要点

1、费用确认时间

2、费用确认依据

3、费用确认金额,扣除类型:

①加计扣除:研究开发费、残疾人工资

②全额扣除:办公费等

③限额扣除,无限结转:职工教育经费、广告费与业务宣传费

④限额扣除,有限结转;公益救济性捐赠

⑤限额扣除,不得结转:职工福利费、工会经费、业务招待费

⑥不得扣除:税收滞纳金

⑦特殊情况:特别纳税调整(与常规纳税调整的区别)

损失类自查要点

1、各类损失税前扣除的条件

2、各类损失税前扣除的程序

3、会计损失和税法损失

税率自查要点

1、享受优惠税率的情形:高新、软件企业、技术先进性服务企业

2、享受优惠税率的条件:注意条件的含义

3、导致无法享受优惠税率的特殊情况:( 比如高新:重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;累计两年未填报年度发展情况报表的)

亏损弥补自查要点

1、亏损弥补期

2、企业重组的亏损确认:一般性税务处理和特殊性税务处理

3、亏损的筹划:开办费一次性进损益一 定有利吗?

以上是小编给大家整理的汇算清缴后自查的相关内容,想要了解更多会计类问题,可以关注惠尚学会计网校,专业的答疑老师会给您解答,并且现在注册就送做账大礼包。

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