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税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物:税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。那么这些税怎么计算呢?一起来看。

一、各种税的计算方式


增值税

1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率)

消费税


1、一般情况: 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)   2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额

关税


1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

企业所得税


应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

其他税收


1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
2、房产税 年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
5、契税 应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式


增值税计算方法


1、直接计税法 应纳增值税额:=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、   间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 (1)购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 (2)实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额


一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
2、   进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 

三、消费税额


1、   从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率 (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率) (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
2、   从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

四、企业所得税额


应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、   工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、   商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 
3、 饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

五、土地增值税额


1、   一般计算方法 应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率 某级距土地增值额×适用税率 土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额 土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
2、   简便计税方法 (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的     应纳税额=土地增值额×30% (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的       应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05 (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的       应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15 (4)、土地增值额超过项目金额200%      应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

六、城市建设维护税


应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率  应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

七、资源税额


应纳税额=课税数量×单位税额

八、车船税


1、   乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
2、  载货车年应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
3、  客货两用的车应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
4、  机动船应纳税额的计算公式: 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
5、  非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
6、  新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为: 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 退还误交的税款=已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额 房产税额  年应纳房产税税额=房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

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