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小规模纳税人增值税账务处理,你清楚吗?

小规模纳税人增值税的账务怎么处理?小规模纳税人处理账务有哪些要点?从事小规模纳税人的财务工作者们,赶紧收藏吧!

增值税小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税劳务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税(即应纳税额),但不得开具增值税专用发票。

小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产,按照应付或实际支付的全部款项(包括支付的增值税额),借记“材料采购”“在途物资”等科目,贷记“应付账款”“应付票据”等科目;销售货物、服务、无形资产或不动产,应按全部价款(包括应交的增值税额),借记“银行存款”等科目,按不含税的销售额,贷记“主营业务收入”等科目,按应交增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目。

小规模纳税人账务处理要点

1.购进货物、劳务和行为支付的增值税,一律不予抵扣,直接计入有关货物或劳务的成本。

2.销售货物、提供应税劳务和应税行为时,应交纳增值税,但不得开具增值税专用发票。

3.不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

应纳税额=不含税销售额×征收率

4.设置“应交税费—应交增值税”科目,注意此处没有三级明细科目(销项税额)。

以上是小编给大家提供的小规模纳税人增值税的账务处理,想要了解更多增值税的相关内容,那就跟惠尚学一起学习吧!点击进入》》


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