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往期附加税申报错误怎么更正

往期附加税申报错误怎么更正

答:你现在系统没有作废更正按钮吗?没有就去大厅更正作废重新申报.

附加税退税如何做凭证

退回时,借:银行存款,贷:应交税费-应交城建税等.冲回时,借;税金及附加,负数,贷:应交税费-应交城建税等,负数.

税局将去年的附加税退税怎么做账

如属因多交税款而退回的

借:银行存款

贷:应交税金–应交所得税

如属因享受优惠政策等情况返回的

借:银行存款

贷:营业外收入

没有硬性规定,直接冲减”经营税金及附加”或增加”营业外收入”都可以.考虑一般情况下,应保持”经营税金及附加”科目与”经营收入”呈一定的比例关系,一般作”营业外收入”比较好一些.根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》(财税字〔1985〕143号)以及《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税字〔1986〕120号)的规定,对由于减免增值税而发生退税的,同时退还已征收的城市维护建设税和教育费附加.

往期附加税申报错误怎么更正

附加税的税率以及计算方法

答:城市维护建税根据地区不同税率分为7%(市区)5%(县城镇)和1%

教育费附加税率是3%.

地方教育费附加:2%

计算方法:

增值税额*7%=城市维护建税

增值税额*3%=教育费附加

增值税额*2%=地方教育费附加

收到多缴纳附加税退税会计分录

(一)税收返还会计处理的原则

财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:

.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是”从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.

(二)税收返还的具体会计处理

个人所得税

按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记”银行存款”科目,贷记”个税”科目.

税收返还的会计处理

1.税收返还会计处理的原则财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是”从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.

2.税收返还的具体会计处理个人所得税按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记”银行存款”科目,贷记”个税”科目.

往期附加税申报错误怎么更正?附加税退税如何做凭证上文已经分析好了.收到多缴纳附加税退税会计分录.这个问题很多人都会遇到的,收到税务局退回多缴税款帐务因办理退还手续,如果受到税务局退回多缴税款账务因做税收返还的会计处理,最好早发现早处理,这种事如果拖久会很麻烦.

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