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什么时候结转上月未交增值税

什么时候结转上月未交增值税

月末计算增值税时进行结转,就是进项销项减免税额,进项税转出都做完后结转.

计算结转本月未交增值税是什么意思?

一、月末,应将未交增值税结转到”应交税费-应交增值税-未交增值税”账户,实际纳税时再结平.

二、增值税期末结转的会计分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

三、在”应交税费”科目下设置”未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在”应交税费――应交增值税”科目下设置”转出未交增值税”和”转出多交增值税”专栏.

什么时候结转上月未交增值税

月末结转未交增值税的会计分录

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金–应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费–增值税检查调整

贷:应交税费–未交增值税

未交增值税会计分录具体做法?

3、补交增值税

借:应交税费–未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配–未分配利润

贷:以前年度损益调整

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:

借:”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”

贷:”应交税费–未交增值税”

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.

借方余额反应本年度已经交的增值税.该如何进行当月月末的计提分录的编制.

转出的未交增值税交纳时如何做税务处理?

未交增值税是应交税费的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当”应交税金–应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当”应交税金–应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

月末结转未交增值税:

借:应交税费–应交增值税

贷:应交税费–未交增值税

(即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.)

次月初1~15日之间:

交纳上月增值税:

借:应交税费–未交增值税(已交税)

贷:应交税费–应交增值税

还有,一般未认证的进项税,最好别放在应交税费中申报,可将价税合计做暂估记入存货,或者将进项税暂放其他应收款中,等认证时在抵回来.

什么时候结转上月未交增值税?月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.

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