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收到总公司拨款在现金流怎么表示

收到总公司拨款在现金流怎么表示

你们和总公司之间有一个内部资金往来,你们与总公司的现金往来及相关资产的调拨都 通过这个科目算,公司拨付给你们的现金,你们应该做 借:现金 贷:内部往来 表示 你们收到了公司钱,这是欠公司的.你们收到的公司的固定资产你们应当 借:固定资 产 贷: 内部往来, 现金流应该选择”收到其他与经营活动有关的现金”–“内部单 位资金往来”.

应该怎么看现金流?

首先和资产负债表一样,先看结构.

经营活动,投资活动和筹资活动.分别静态分析其净额,流出,和流入,看各自的比重 和贡献.然后根据具体的情况进行分析.

比如,如果一个企业经营性应付随着企业经营规模的扩大而减少了.那么说明这个企业 可能业务出现萎缩,但是固定资产和无形资产可能扩大了.经营性应付,其实就是由应 付账款、应付票据和预收款组成的.

其实还要注意的是,不同的国家地区,有时候现金流量的分类是有区别的.

比如,利息、税金和股利.这个在看现金流的时候其实也要注意,因为我们的现金流量 表分配股利,偿付利息支付的现金是放在了筹资活动中.而筹资活动的现金流入就两个 ,吸收投资或者借款.而通常情况下,利息和股利应该由经营活动或者投资活动来解决 .

其他应收款也要注意,如果其他应收款是子公司的,那么其实就是企业的资本性流出. 但是编制现金流量的时候,这部分钱,通常都会编制在经营性现金流量中.所以经营性 现金流量的其他现金流就会比较大.

经营性现金流我通常会去看净流量,投资性现金流通常会去看现金流出量,而筹资性现 金流通常关注现金流入量.

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经营性现金流

主要是经营活动对企业的补偿.首先是折旧和摊销.其次是利息的支付.

这里我们就会注意到,在利润表中,利息是要被减掉的,而在现金流量表中,经营活动 现金流中却没有减掉利息,因为利息支付被分类到筹资活动中.

然后就是支付的现金股利.这些其实都是在用经营性现金流量,来解决企业的持续经营 的问题.再之后,有富余的钱,才用于再投资,进行扩大再生产.

当然,我们再回到资产负债表去看,比如企业的折旧可以延长,可以少支付利息或者少 分配股利,那么就可以调节现金流量.

所以,现金流量表本身,也取决于会计政策,筹资状况和分配政策.

投资活动现金流量

主要是与企业的战略有关.

对外,主要是用于股权投资.对内,它可能流向无形资产,在建工程,固定资产原值和 预付账款,而这都意味着企业的扩张.

而对于利润表来说,因购建固定资产,扩大生产规模,势必会导致营业收入、营业成本 和毛利的增长.

但是如果我们对比去看,有可能会出现现金流出与收入成本等项目并不匹配,购建了很 多的固定资产,收入可能并不见长.

这也要根据具体情况进行分析.比如,新增的固定资产可能与本期的业务无关,也可能 与未来的业务也无关,也可能是企业今年利润不错,为了想把明年的利润做的更多,推 迟确认了收入等.

总之,投资活动是企业的一种战略,我们会考虑投资会形成哪些资产,并且在利润表中 它的投资效益会何时体现.

筹资活动现金流量,其实主要取决于企业有没有钱

如果经营性现金流非常好,足以应付需要的投资,也没必要进行筹资.

但是实际中还有很多其他因素,比如银行借款,为了维系一种融资环境,与银行保持良 好的关系.虽然没有必要非得进行融资,但是企业仍然会进行一部分贷款.

最后,企业报表是相辅相成的,现金流量表其实就是对货币资金的补充,利润表其实就 是对未分配利润的补充,没有说哪个数字有用哪个数字没用,所有的数字之间,都是有 着密切的关系的.只有根据企业的具体情况,才能具体的感觉出企业的血液的流动.

收到总公司拨款在现金流怎么表示上文惠尚学会计小编已经详细解释,利润与现金流相比 ,投资者更关心现金流.这是因为现金流的基础是收付实现制,不会因会计标准的不同 而有所区别.现金流量表很少涉及确认问题,报告现金流不涉及估计和分配等人为因素 .

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