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小规模开票税率开错了,并且无法追回怎么处理

小规模开票税率开错了,并且无法追回怎么处理

原则上要收回来作废(或开负数对冲掉),重新开具;由于您的已经无法追回发票,那么再财务申报税的时候,要分别把3%、5%的金额及税率填写到申报表.

开票税率开错了怎么办呢?

增值税专用发票税率开错了,如果在开票时发现,可立即作废重开发票,如果跨月、对方认证了,按照以下规定开具红字增值税专用发票冲回,然后再开正确的发票.

国家税务总局关于修订《增值税专用发?票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):

第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

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第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”.

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号):

(三)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

(四)因开票有误等原因尚未将专用发 票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发 票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

上述文章针对小规模开票税率开错了,并且无法追回怎么处理的问题进行了具体的解答,小编提醒大家在开具发票的时候如果发生错误就要及时将发票作废重开,以免造成不必要的麻烦.想了解更多的相关资讯,敬请关注惠尚学会计.

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