1. 首页
  2. 会计实务

企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

是的,最好清零,不然会产生税金.

注销阶段股东涉税事项有哪些?

政策一

企业在年度中间终止经营活动的,自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.企业在办理注销登记前,向税务机关申报清算所得并依法缴纳企业所得税.

案例一

某有限责任公司A公司投资的D贸易公司清算注销,收回货币剩余资产500万元.对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元,占有30%股权;清算注销后,D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元.

案例分析:A公司收回的500万元货币剩余资产中,400万元确认为投资收回,60(200*30%)万元确认为股息所得(符合条件的可以免税),40(500-400-60)万元确认为投资资产转让所得.法人股东在进行企业所得税申报的时候注意分段处理.

政策二

个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题

纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照”利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税.

关于个人投资者兴办的有限责任公司税后利润征税问题

对于全部或者部分由个人投资者兴办的有限责任公司,在申请注销办理税务清算时,其结余的盈余公积以及未分配利润,在依法弥补企业累计未弥补的亏损之后,应按个人投资者的出资比例计算分配个人投资者的所得,按’利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税.

案例二

某有限责任公司C公司2013年2月借给股东D 10万元,同年10月两个股东D和E(各控股50%,初始投资成本各10万元)一致同意停止生产经营,并同意将企业注销.2013年10月资产负债表显示所有者权益合计170万元,其中注册资本20万元,资本公积为0,盈余公积50万元,未分配利润100万元.

案例分析:D股东在2013年10月仍借款未还,同时企业已经进入注销阶段,根据相关规定,应当将10万元借款作为股息、红利所得缴纳个人所得税.同时,其留存收益150万元未做分配,D和E应当就未分配的150万元留存收益按照股息、红利所得缴纳个人所得税.在注销审核时,对于其他应收款等往来款项应当重点关注,防止出现未按规定代扣代缴个人所得税的情况.

企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

注销前企业所得税申报有哪些注意事项?

政策一

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.

企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税.企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款.

案例一

A有限责任公司2015年4月结束生产经营,并在4月至5月之间开展清算,同时于2015年5月底向税务机关递交了注销申请.

案例分析:该企业在注销前应当做好三项工作,一是2014年度企业所得税汇算清缴申报,二是2015年1月至办理注销前的企业所得税汇算清缴申报,三是就清算所得申报缴纳企业所得税.许多企业认为只要办理了注销阶段的企业所得税汇算清缴就可以了,往往忽视漏报了企业所得税清算申报.

政策二

企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入.(一)用于市场推广或销售;(二)用于交际应酬;(三)用于职工奖励或福利;(四)用于股息分配;(五)用于对外捐赠;(六)其他改变资产所有权属的用途.”

案例二

企业B于2014年1月终止生产经营,之后一直没有业务收入,于2016年2月提出税务登记注销申请.该企业在2013年2月之前年收入额近2000万,同时具有自开营业税发票资格.2013年底资产负债表显示企业有固定资产9.8万元,企业提出注销申请时资产负债表固定资产金额为零.

案例分析:在征管实践中,企业终止生产经营以后仍存续了很长时间才注销的情况极为普遍.税务机关对B企业进行税收检查的时候发现,9.8万元的固定资产主要组成是电脑以及家私等,企业在停止生产经营后将其送给了职工以及股东,因此至注销时资产负债表显示固定资产金额为零.当发生上述将资产已送给他人的情况时,如属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;如属于外购的且符合相关条件的,要按照相关规定的处理原则确认收入.

以上就是企业注销资产负债表所有项目都要清零吗这个问题的所有内容,惠尚学会计小编觉得最好清零,不然会产生税金.小编在这个问题后面还为大家延伸了注销阶段股东涉税事项有哪些、关于个人投资者兴办的有限责任公司税后利润征税问题等相关内容.

惠尚学甄选-会计培训机构

校区环境

  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

校区环境

  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

热门课程

  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
    企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

    仁和会计

    全国校区直营

    特色:

    性价比:9.8 校区数:学员数:10W+

    优惠:

    获取报价 在线咨询

  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
    企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

    恒企会计

    上市公司的培训机构

    特色:

    性价比:9.7 校区数:学员数:12W+

    优惠:

    获取报价 在线咨询

  • 企业注销资产负债表所有项目都要清零吗
    企业注销资产负债表所有项目都要清零吗

    高顿网校

    高顿旗下财经网络教育

    特色:

    性价比:9.6高顿校区:38学员数:5W+

    优惠:

    获取报价 在线咨询

在线咨询

本文来自于惠尚学,发布者Tired,转转请注明出处:https://www.hsxacc.com/20796.html

发表评论

登录后才能评论

联系我们

400-661-1231

在线咨询:点击这里给我发消息

QR code