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货物发生退款的账务处理

货物发生退款的账务处理

一、收到款项

借:银行存款/库存现金(红字)

贷:应收账款(红字)

二、发票作废

借:应收账款(红字)

贷:营业收入(红字)

应交税费 – 应交增值税 – 销项税额(红字)

三、商品退回结转营业成本

借:营业成本(红字)

贷:库存商品(红字)

四、退货的会计处理分四种情况处理:

1、销售退货可能发生在企业确认收入之前,这时处理比较简单,只要将已计入”发出商品”等账户的商品成本转回”库存商品”账户.

2、如企业确认收入后,又发生销售退回的,不论是当年销售的,还是以前年度销售的,除特殊情况外,一般应冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本.

3、如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的,应在退回当月一并调整.

4、企业发生销售退回时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减”应交税金–应缴增值税”账户的”销项税额”专栏.

5、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入”发出商品”科目的商品成本金额转入”库存商品”科目,借记”库存商品”科目,贷记”发出商品”科目.

货物发生退款的账务处理

销货退回的账务处理

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票.销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应.

其次,做好会计分录:

借:应收帐款(现金或银行存款)  负数

贷:主营业务收入            负数

应交税费-增值税(销项税)  负数

借;主营业务成本    负数

贷:库存商品     负数

销售退回,一般是允许抵减当期销项税的;不允许抵减增值税的情况,只有在购买方存在,对于销售方是没有影响的,只需要正常计算增值税应可以了.

以上就是货物发生退款的账务处理的全部内容了,看完上文介绍你学会了吗?如果在实际操作中遇到什么问题,可以咨询惠尚学会计在线答疑老师,一起讨论学习哦!

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