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​定期存款是其他货币资金吗

定期存款是其他货币资金吗

银行定期存款属于货币资金.

银行定期存款,可以在其他货币资金科目下设定期存款二级科目,进行核算.

定期存款利率

定期存款的利率是指存款人按照定期的百形式将存款存放在银行,作为报酬,银行支付给存款人定期存度款额的报酬率.

定期存款是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率,到期后支取版本息的存款.它具有存期最短3个月,最长5年,选择余地大,权利息收益较稳定的特点.

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银行存款和其他货币资金的区别

一、银行存款和其他货币资金核算的内容抄不一样.

银行存款是储存在银行的款项.它是货币资金的组成部分.企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等.银行存款的收支业务由出纳员负责办理.

其他货币资金百是指企业除现金和银行存款以外的货币资金.它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等.

货币资金是指企业拥有的,以货币形式存在的资产,包括现金、银度行存款和其他货币资金.也就是说,银行存款和其他货币资金都是货币资金.

二、银行汇票属于其他货币资金,应计入”其他货币资金–银行汇票存款”中核算.

银行汇票一式四联,第一联为知卡片,由签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票;第二联为银行汇票,与第三联解讫通知一并由汇款人自带,在兑付行兑付汇票后此联作联行往来帐付出传票.

第三联是解讫通知,在兑付行兑付后随报单寄签发行,由签发行作余款收入道传票;第四联是多余款通知,在签发行结清后交汇款人.

其他货币资金的概念及内容

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金.

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等.

其他货币资金的核算

设置”其他货币资金”账户,该账户属于资产类账户,在该账户下,设置”外埠存款”、”银行汇票存款”、”银行本票存款”、”信用证保证金存款”、”存出投资款”等明细账户,进行明细核算.

其他货币资金要注意的问题

(一)外埠存款

外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时,汇往外地银行开设采购专户的款项.外埠存款要注意的问题包括:

1、非法设立外埠存款帐户.主要表现为:捏造申请书,骗取银行信用,在异地开设采购户,进行非法交易.在异地会同异地合伙单位设立存款帐户,将企业存款汇往异地作为外埠存款.

2、外埠存款非理、非法支出,主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动.

(二)银行汇票

汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据,在尚未办理结算之前的票据存款.银行汇票要注意的问题包括:

1、银行汇票使用不合理、不合法,主要表现在超出了使用范围,套取现金.到外地提取现金,用于非法活动.贪污汇票存款,找假发票,使发票单位或收款单位不一致.

2、非法转让或贪污银行汇票.也就是说,企业财会部收到银行汇票时,不及时存入银行,而是通过背书转让给其他单位,从中获得非法获得.

3、收受无效的银行汇票,给企业带来损失.主要表现在:接受过期、作废或经涂改的银行汇票;接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票;收到的银行汇票,收款人并非本企业.

(三)银行本票

银行本票存款是指申请人将款项交存银行,由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据,在办理结算之前形成的存款.要注意的问题包括:

1、银行本票与采购金额不一致.银行本票金额大,致使业务员用假发票抵帐,贪污余款.

(四)在途货币资金

在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项,在月终尚未到达,处于在途的资金.

要注意的问题包括:收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理,挪作他用或者贪污;虚增在途货币资金,如为了虚列销售收入,表现为增加在途货币资金.

定期存款是其他货币资金吗?惠尚学会计小编告诉大家,银行定期存款属于货币资金,像信用卡存款、银行汇票存款这些类似的存款才属于其他安货币资金,大家务必好好解读银行存款和其他货币资金二者的区别,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.

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