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​现金流量表和资产负债表的其他货币资金相等吗

现金流量表和资产负债表的其他货币资金相等吗

资产负债表中的货币资金等于现金流量表中的现金等价物,其增减变动额与现金流量表中的增减额相等;

这两张报表是各自独立又有紧密联系的报表,各自有平衡关系,大概你的现金流量表的现金期初与期末的差额与表中间的现金与现金等价物的净增加额不平衡这是常有的事,可在银行存款帐中仔细查找调节平衡.

由于现金等价物流动性强、易于转换的特定,资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物,因此该项货币资金不在现金流量表中体现,这将导致现金流量表中的”期末现金及现金等价物”与资产负债表中的”货币资金”不一致.

为什么现金及现金等价物余额(现金流量表)和货币资金(资产负债表)不一样?

一、现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念,而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念.它们包括的范围有所不同,因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象.

二、有些公司不光持有现金,而且持有现金等价物.现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.一般是指从购买之日起,3个月到期的债券三、现金等价物与现金区别:现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币.现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产. 现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资,因其变现容易且交易成本低,因此可视为现金.

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资产负债表和现金流量表有关系吗?

现金流量表中的一些项目与资产负债表还是有关系的,需要根据资产负债表中的数据计算填列.虽然这种计算需要基于是否产生现金流量这一前提,但是在实务中还是具有很强的适用性.

举例如下:

一、补充资料的”现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额=资产负债表”货币资金”期末余额;

现金的期初余额=资产负债表”货币资金”期初余额;

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.

一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列.

二、主表的”筹资活动产生的现金流量净额”

1.吸收投资所收到的现金

=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2.借款收到的现金

=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等.

4.偿还债务所支付的现金

现金流量表和资产负债表的其他货币资金相等吗?惠尚学会计小编告诉大家,现金流量表和资产负债表的其他货币资金是相同的,大家要知道的是现金流量表中的一些项目与资产负债表还是有关系的,大家可以在上文仔细查看,以后在工作中遇到了就不会再觉得棘手.08:02 2020/5/24 星期日

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