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清包工工程采用增值税简易计税方式计税怎么做账?

我们单位是做建筑服务业务的,是增值税一般纳税人,当月提供建筑服务收入200万元,还有一个清包工工程采用增值税简易计税方式计税?请问我们的财务处理该怎么做呢?

 

我们用上例做说明,建筑服务公司当月开票收入303万元,其中清工包服务含税收入为103万元为含税收入,已按照简易计税方式开具3%的增值税发票,当月企业采购的进项税额12万元,企业当月会计如何处理?

1、采用一般计税方法和简易计税方法确认的收入应分别核算。

2、《关于增值税会计处理的规定》在增值税应交增值税科目下新增了简易征收专栏。采用简易计税的增值税额应当计入这个会计科目科目。



3、相关账务处理

简易计税的收入=103/(1+3%)=100(万元)

增值税额=100*3%=3万元

一般计税的收入=303-103=200(万元)

增值税额=200*9%=18(万元)

 

开具发票确认收入时

借:应收账款 103

  贷:应交税费-应交增值税-简易征收 3

        主营业务收入 100

借:应收账款 218

  贷:应交税费—就交增值税(销项税额)18

         主营业务收入 200

 

月未,将一般计税计算的未交增值税转出

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 6

  贷:应交税费—未交增值税 6

 

缴纳税款

借:应交税费-应交增值税-简易征收 3

       应交税费——未交增值税 6

  贷:银行存款 9

 

上述内容就是老师关于清包工工程采用增值税简易计税方式计税怎么做账的问题做出的回答,不知道和大家掌握的是否一致,如果还有不明确的,都可以关注网站,咨询老师,注册就送做账大礼包。


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