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​小规模企业季末怎么结转税费

小规模企业季末怎么结转税费

小规模纳税企业期末无需结转增值税

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下

1、采购时做如下处理:

借:库存商品(原材料)

贷:应付账款(银行存款等科目)

2、销售时:

借:银行存款(应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税

3、实际缴纳增值税

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

4、结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

​小规模企业季末怎么结转税费

小规模企业与一般纳税企业结转成本有什么不同?

首先,不论是不是小规模纳税人,采购商品时都不能直接入”主营业务成本”,而是先入”库存商品”,然后根据销售的商品的数量、成本单价,结转主营业务成本.不同的地方,主要体现在增值税上.

例如:本月初购入A商品100件,收到普通发票注明金额为10000元.货款用银行存款支付.本月共售出A商品80件,取得收入9600元存入银行.账务处理为:

购入时:

借:库存商品 10000

贷:银行存款   10000

销售时:

借:银行存款   9600

贷:主营业务收入 9320.39

贷:应交税费–应交增值税 279.61 (按3%税率计算)

结转销售成本:

借:主营业务成本   8000

贷:库存商品          8000

如果发生上述业务的是一般纳税人,购入商品收到的增值税专用发票,则账务处理为:

购入时:

借:库存商品8547.01

借:应交税费–应交增值税(进项税额) 1452.99

贷:银行存款    10000

销售时:

借:银行存款   9600

贷:主营业务收入 8205.13

贷:应交税费–应交增值税 1394.87

结转成本:

借:主营业务成本   6837.61

贷:库存商品          6837.61

小规模企业季末怎么结转税费?综合以上所述,其实根据小编老师阐述的观点来看,小规模纳税人的企业一般都是不需要在期末结转增值税的,具体的原因和会计分录的处理都在上文已经提及过了,值得注意的是小规模纳税人结转成本和一般纳税人之间的区别,更多的会计知识都可以来本网站进行搜索.

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