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所得税费用的计算公式及会计处理是什么?

我们把企业经营利润应交纳的所得税称之为所得税费用,一般通过“所得税费用”科目进行核算,是损益类科目,那有学员知道所得税费用的计算公式及会计处理是什么吗?一起来看看吧。

 

所得税费用的计算过程

①税前会计利润±税法不认定的收入或支出=应税所得

②应税所得×所得税率=应交所得税

③应交所得税±递延所得税资产或递延所得税负债=所得费用

④税前利润—所得税费用=净利润



账务处理

借:所得税费用

    递延所得税资产/递延所得税负债

  贷:应交税费——应交所得税

甲企业2018年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是( )万元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正确答案』C

 

上述就是惠尚学会计培训班木槿老师有关所得税费用的计算公式及会计处理是什么的问题做出的解答,不知道能不能帮助到大家,如果还有什么需要了解的,都可以关注网站,咨询老师,注册就送做账大礼包吧。


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