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​收到上年度企业所得税退回计入什么科目

收到上年度企业所得税退回计入什么科目

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:

借:银行存款

贷:应交税费—应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费—应交所得税

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费—应交所得税

借:应交税费—应交所得税

借:所得税费用 红数

贷:本年利润

贷:所得税费用 

贷:所得税费用 红数

​收到上年度企业所得税退回计入什么科目

退回上年度企业所得税的会计处理

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,

借:应交税金–应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金–应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配–未分配利润

贷:盈余公积–法定盈余公积

贷:盈余公积–法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,

借:应交税金–应交企业所得税

贷:所得税

借:银行存款

贷:应交税金–应交企业所得税

以上就是关于收到上年度企业所得税退回计入什么科目的全部解答,对于损益类科目跨年调整问题,一般都是通过以前年度损益调整科目进行.所得税涉及的税种较多,相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题,可以咨询本网在线答疑老师.

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