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增值税留抵税额的会计处理,增值税留抵退税的账务处理

留抵税额就是我们常说的进项税额抵扣销项税额多余剩下的那部分进项税额就是留抵税额,换个角度说就是进项大于销项,多余的那部分进项,那增值税留抵税额的会计处理怎么做呢?增值税留抵退税的账务处理又该怎么做呢?一起来看看吧。

 

增值税留抵税额会计处理如下所示:

1.挂账留抵时的会计处理如下所示:

借:应交税费—增值税留抵税额

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)



2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的会计处理:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费——增值税留抵税额

 

增值税留抵退税的账务处理如下所示:

借:银行存款

  贷:应交税费–应交增值税(进项税额)

 

如果是账务上已经结转到“应交税费–未交增值税”科目了,那账务处理应如下所示:

借:银行存款

  贷:应交税费–未交增值税

 

以上就是惠尚学会计培训班木槿老师有关增值税留抵税额的会计处理,增值税留抵退税的账务处理的相关问题做出的解答,希望能够帮助到大家。如果你还有哪里不清楚的,都可以关注惠尚学咨询老师,注册就送做账大礼包。


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