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什么是现金流量表?现金流动表的组成结构有哪些?

我们知道,会计有三大财务报表,分别为资产负债表、损益表和现金流量表。中小企业主要使用资产负债表和损益表,很少用到现金流量表。但在上市公司中,现金流量表可以为管理者和使用者提供更直观的经济数据。好了,接下来就让我们来认识下现金流量表吧。


什么是现金流量表?

现金流量表可以理解为按照收付实现制为基础编制的财务报表。主要反映企业一定期间现金及现金等价物的流入流出的报表。可以帮助企业管理者和企业拥有者了解和评价企业支付能力、偿债能力和周转能力,据此预测未来现金流量。



现金指的是企业全部的库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物

其中现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。比如短期的国债逆回购,短期的债券。


现金流量表的组成结构

1.在现金流量表中:

(1)现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。(如:存现、取现)

现金流量不包括:现金与现金等价物之间的转换。


2.现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类:

(1)经营活动产生的现金流量;

(2)投资活动产生的现金流量;

投资活动不仅包括金融长期投资也包括固定资产、无形资产的投资

(3)筹资活动产生的现金流量。


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