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人力资源外包服务差额征税的会计处理

人力资源外包服务适用于差额征税,有简易计税和一般计税两种方式。那么,这两种方式该如何进行会计处理呢?接下来我们就来学习一下。


一般计税的会计处理

收款

借:银行存款等

      贷:主营业务收入

             应交税费——应交增值税(销项税额)

扣除项目

借:主营业务成本

       应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

       贷:银行存款等


简易计税的会计处理

借:银行存款等

      贷:主营业务收入

             应交税费——简易计税

扣除项目

借:主营业务成本

       应交税费——简易计税

       贷:银行存款等



举例:牛哄哄人力资源外包公司为增值税一般纳税人,在2019年12月份为AB两个客户提供服务。

其中收取A客户5万元,代付工资4.6万元,采用一般计税。

收取B客户4万元,代付工资3.8万元,采用简易计税

A客户业务会计处理

收款

借:银行存款                                                     50000

      贷:主营业务收入                                         47169.81(5000/1.06)

             应交税费——应交增值税(销项税额)   2830.19

扣除项目

借:主营业务成本                                                43396.23(4600/1.06)

       应交税费——应交增值税(销项税额抵减)    2603.77

       贷:银行存款                                                46000

B客户业务处理

借:银行存款                                                    40000

      贷:主营业务收入                                       38095.23(40000/1.05)

             应交税费——简易计税                         1904.77

扣除项目

借:主营业务成本                                            36190.47(38000/1.05)

       应交税费——简易计税                               1809.53

       贷:银行存款                                              38000


好了,以上就是“人力资源外包服务差额征税的会计处理”。如果大家对“差额征税”相关内容还是不懂的,可以注册成为惠尚学的会员,我们为您提供专业答疑老师来帮您解决。

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