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现金日记账与银行存款日记账的区别和联系

现金日记账与银行存款日记账的区别和联系。现金日记账和银行存款日记账都是属于日记账,那这两者之间总归会有一些联系与区别的,那现金日记账和银行存款日记账两者之间 到底有什么区别和联系呢?下面一起来详细了解一下吧。

 

现金日记账和银行存款日记账的区别:

由出纳人员根据现金收付作为凭证,按照业务发生顺序进行登记的是现金日记账,日清月结是现金日记账必须要做到的,在一天结束的末尾,出纳需要核算当天的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,同时还需要将结余数与实际库存数核对,做到随时登记,随时检查,日清月结,账款相符。




由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额的就是银行存款日记账。与现金日记账最大的区别就是一个是根据现金的流动进行记账,一个是根据银行存款流动进行登记的,在记录银行存款日记账的时候同时还需要定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。

 

现金日记账与银行存款账的联系

因为现金和银行存款都是属于会计科目中的资产类科目,因此借方都是表示增加,贷方都是表示减少,借方记录收入,贷方记录支出。借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

 

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