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所得税费用的余额方向一般在哪方

所得税费用在借方和贷方分别是什么意思?

所得税费用在借方是已交贷方是未交。

借方是提取是,贷方是转出。

借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用。

所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额

帐户借方就登记企业负提的所得税,

贷方登记转入本年利润的所得税。

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税;

缴税时做:

借:应交税费-应交所得税;

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

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所得税费用在借方是已交贷方是未交借方是提取是,贷方是转出。借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用。所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额帐户借方就登记企业负提的所得税,贷方登记转入本年利润的所得税。计提时:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税;缴税时做:借:应交税费-应交所得税;贷:银行存款结转时:借:本年利润贷:所得税费用。

所得税和所得税费用科目的问题

1、那只能说明一点,你看的那个科目表是“旧”的,已过时了。注会的教材,是最贴近新准则的,它用的是“所得税费用”科目,那就表明这个已经更改了,原“所得税”科目不再使用。

2、这一点有08年注册《会计》教材中就更加明确了。第一章总论中增加了“会计科目”一节,其中的科目表中明确注明:第6801号会计科目是“所得税费用”。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额纳税调整减少额。

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

(递延所得税资产)–(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)(注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。

所得税费用的计算

解说: ⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

所得税费用在借方和贷方分别是什么意思、所得税费用的余额方向一般在哪方、所得税和所得税费用科目的问题等所得税费用相关的问题惠尚学会计小编就给大家讲解完了,所得税费用在借方是已交贷方是未交借方是提取是,贷方是转出。

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