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每月增值税会计分录

每月增值税会计分录

1、期末计提会计分录

借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费未交增值税

2、实际缴纳

借:应交税费应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借:应交税费未交增值税

贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)

4、缴纳以前期间增值税额时

借:应交税费未交增值税

贷:银行存款

“应交税费未交增值税”科目的余额在借方,代表企业多交的增值税,在贷方,表示应交未交的 增值税。

每月增值税会计分录

企业核算应缴增值税的会计分录

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在”应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。

“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记。

“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

综上所述,每月增值税会计分录大家都清楚了吧,同时惠尚学会计小编还给大家讲解了企业核算应缴增值税的会计分录,其实对于企业应交增值税的会计分录会在应交税金的科目下设置明细科目应交增值税和未交增值税的2个科目。

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