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申报增值税时无票收入填在哪里

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销售时的会计分录:

贷: 应交税费应缴增值税销项税额(注释:也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的)。

法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入。但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的。

会计科目:

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

1、“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。

2、“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

3、“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。

4、“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。

5、“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

申报增值税时无票收入填在哪里

申报的详细操作过程

比如一般纳税人,当期取得100的未开票不含税收入,税率17%。开票收入还有200(不含税),税额34。当期的未开票收入和税额填写到附表一的56列。

后期开了发票,在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其负数金额。

比如,上述117的未开票申报,次月又开具了发票。同时当期还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下:

为了展现这个填表过程,第12列以过程展示,其中100是前期未开票对应的发票,后面200是当期正常开发票收入。

实践中,很多地方的网上申报都是将56列设置了不能填写负数的,如果属于未开票收入填写的特殊情况,就需要准备相关证明材料去税务局大厅进行申报。

比如四川,申报系统会自动提醒你不能为负数,需要去大厅填写好比对异常转办单后手工申报。

为什么有这个规定呢?其实很好理解。

如果可以任意填写负数,这个栏次也就成了调剂月度之间增值税的一种漏洞。

比如有些动了歪脑筋的纳税人,当月开票过多就在未开票填写个负数,平衡一下不交税,下个月进项回来,再填写个正数调整回来。

更有甚者会暴力填写负数,利用时间差申报虚开的增值税发票来获取利益。

所以,很多地区已经将此栏设置了不能填写负数,填写负数必须大厅去比对,就像四川省一样。当然不排除个别地方仍然能填写负数直接申报成功的情况

近期,又有一种新观点,新观点是这样来填写申报表的。还是前面案例。

比如一般纳税人,当期取得100的未开票不含税收入,税率17%。开票收入还有200(不含税),税额34。那么填表如下,当期的未开票收入填写到附表一的56列。

申报增值税时无票收入填在哪里的问题惠尚学会计小编就给大家讲到这里了,小编最后提醒大家,如果上月未开票收入,没有进行申报,本月正常开票了,则点击一键获取销项发票,然后正常申报增值税即可。更多精彩内容请继续关注网站更新。

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