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旅游业成本发票是从哪里来的

成本发票怎么理解

成本和费用是有区别的

一般来讲,你的库存商品,进货时的运杂费,加工产品的工人工资,都属于成本。

比如你是销售企业,进货80元并取得增值税发票,销售100元并开具增值税发票

那么这个80元就是成本发票。

再比如你是加工企业,取得原材料发票60元,加工产品发生直接人工工资20元,销售100元。

那么这个60元就是成本发票,工资20元也属于成本,但是没有发票,但是可以一并进入成本计算。

但是平时工作中,购买的办公用的设备、办公用品、差旅费、招待费、销售过程中产生的杂费这类,都属于费用,和成本是有区别的。

旅游业成本发票是从哪里来的

一般情况下,旅游业的收入发票,是收款单位在税务局购买发票,以及开票设备,自行开出来的。成本发票是从支付出去的款项的收款方,要回来的。

公司组织旅游开具的发票是否可以入账

公司集体出去旅游,开具了旅行社开具的发票,如何做账?小编在这里强调一下,公司组织的外出旅行所产生的费用,应该记入到管理费用职工福利,具体如下

借:管理费用福利费

贷:应付职工薪酬

付款时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款/库存现金

根据财税200411号文件,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

这其中呢,对于企业对于员工的奖励,应该和当期的工资薪金合并到一起,依照“工资、薪金所得”项目征收个税,如果是对其他的人员享受此类奖励,应该作为当期的劳动收入,按照“劳动报酬所得”项目征收个税。

旅游业成本发票是从哪里来的

旅游业主要会计科目

由于旅游企业本身是组织团队旅游,游客到旅行社报名参加旅游,旅行社收取旅游款,构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。

由于行业特点,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此,在财务核算方面,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

1、应收帐款

除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游。

门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时:借方:现金(银行存款) 贷方:应收帐款;在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:借方:应收帐款 贷方:主营业务收入;

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。

支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。支付旅游款时:借方:预付帐款 贷方:现金(银行存款);月末结转成本时:借方:主营业务成本 贷方:预付帐款;

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。

支付前期旅游团费时:借方:应付帐款 贷方:现金(银行存款),月末结转成本时候:借方:主营业务成本 贷方:应付帐款;

4、预收帐款

该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。收到本期旅游团款时:借方:现金(银行存款) 贷方:预收帐款;月末结转收入时:借方:预收帐款 贷方:主营业务收入。

旅游业成本发票是从哪里来的现在大家都清楚了吧,同时小编还给大家讲到了公司组织旅游开具的发票是否可以入账、旅游业主要会计科目等相关的内容,公司组织的外出旅行所产生的费用,应该记入到管理费用职工福利,大家还有疑问的话请继续提问哦。

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