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税控技术服务费附表四如何填写

税控技术服务费附表四如何填写

如果当期发生,当期全额抵扣了是这样填写。

按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么填写申报表

这个填写有点麻烦,下面介绍具体步骤:

1、需要在增值税纳税申报表填写附表四中第一行填写“技术维护”;

2、在主表第23栏“应纳税额减征额”栏次,从应纳税额中抵减,必须都填写,不然审核不过去的;

3、如果是一般纳税人,填入附表四第1行相应列次,同时填列神宝宝主表第23栏“应纳税额减征额”栏次,从应纳税额中抵减。

如果是小规模纳税人,直接填入申报表主表(新版)第13栏“应纳税额减征额”栏次,从应纳税额中抵减。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

税控技术服务费附表四如何填写

税控设备抵减应当如何填申报表

第一:是否需要到税局备案?

不需要

第二:如何填列申报表?

以新疆维吾尔自治区一般纳税人企业技术维护费330+专用设备490元填列为例(只有330元企业技术维护费时处理方法相同)。

交费后获得330元、490元发票,在本期有应缴税增值税的前提下,申报表按下列方法填列。

1:附列资料四:第一栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”,第2列“本期发生额”填入发票金额820元,第4列“实际抵减税额”填入820元(如应缴增值税少于820元,按应缴金额填写,差额可以下期再抵)。

2:增值税减免税申报明细表,数字会根据附表四填列的数字自动生成。

3:增值税申报表主表,在第23行“应纳税额减征额”中填写330元(如应缴增值税少于330元,按应缴金额填写,差额可以下期再抵)。

特别提醒

1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵。

2:增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

4:上面举例和截图是一般纳税人的申报,小规模纳税人除主表栏次不一样外,其它操作方法一样。

第三:会计分录怎么做?

税控盘490元,技术服务费330元账务处理及报表填写

一、一般纳税人(开具普通发票)

1.缴纳时:

借:管理费用-办公费 490+330820

贷:库存现金等 820

2.减免时:

借:应缴税费-增-减免税款 820

贷:营业外收入 820

3.填写报表时:

1)先填写表四填写本期发生额820元(第一次购买税控盘490+330),以后年度填写330

二、一般纳税人(开具增值税专用发票)

1.缴纳时根据认证的发票:

借:管理费用-办公费 (不含税金额) 应缴税费-增-进项税额 (进项税额)

贷:库存现金等 820

2.将进项税额转出时:

借:管理费用-办公费(税金部分)

贷:应缴税费-增-进项税转出 (税金部分)

3.减免时:

借:应缴税费-增-减免税款 820

贷:营业外收入 820

税控技术服务费附表四如何填写?看到这里,大家应该都不再陌生了,最后给大家简单总结下,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

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