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季度申报时以前年度亏损为什么不能填

季度申报时以前年度亏损为什么不能填

以前年度结转的亏损额,需要在上一年度企业所得税汇算清缴申报后才可以生成,如果上一年度汇算清缴未申报,则无法确定结转弥补的亏损额,因此季度预缴时无法填报第8行“减:弥补以前年度亏损”。

季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填?

(一)查账征收企业季度预缴申报是按本年累计金额填报的,不存在弥补本年以前季度亏损的问题。

(二)查账征收企业季度预缴申报可以弥补以前年度亏损。企业在季度预缴申报时,当《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》主表第34567>0时,即利润总额加上特定业务计算的应纳税所得额,再减除不征收收入、免税收入、所得减免和固定资产加速折旧调减等金额后还有余额的,将此余额与以前年度亏损额比较,按熟小值填入第8行“弥补以前年度亏损”进行亏损弥补;当主表第34567行≤0时,无需进行以前年度亏损弥补,第8行“弥补以前年度亏损”填0;同时,当上一年年度纳税申报未申报时,由于以前年度亏损金额还未确定,季度预缴申报时暂不能进行以前年度亏损弥补,第8行“弥补以前年度亏损”需填0,待完成上年年报后,季度预缴时再按申报情况进行以前年度亏损弥补。

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入。

“利润总额”本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元。以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税;

季度申报时以前年度亏损为什么不能填

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损。第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿。本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税。

上一年度亏损20万元的,第一季度弥补上一年度亏损20万元,并填写上一年度亏损栏20万元。第一季度所得税由11万元组成。当期实际利润为9万元,所得税按9万元计算缴纳。

填写所得税季度报表时,第8行“弥补以前年度亏损”显示灰色无法填写,怎么办?

1)如18年亏损,19年盈利,在19年季度申报表未弥补的情况下,建议先申报所得税年报,再申报季报(如先申报季报,报表体现出弥补以前年度亏损,再填写年报时,还需填写《企业所得税弥补亏损明细表》,就会弥补两次)。

2)完成所得税年报后,点击首页“数据更新”,操作成功后,填写第4行“利润总额”,当期利润总和和弥补亏损比较,取最小值,第8行会自动带出(如弥补以前年度亏损显示有误,需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报);如利润总额为负数,第8行则无法带出;

3)如实际无弥补亏损,但“弥补以前年度亏损”自动带出数字,需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报。

注意:所得税年报已正常申报,季度利润总额也大于0仍无法显示“弥补以前年度亏损”可作废企业所得税年度报表,重新保存106000《企业所得税弥补亏损明细表》后再次申报,申报成功后重新查看所得税季度报表“弥补以前年度亏损”额。

上文惠尚学会计小编主要给大家讲了季度申报时以前年度亏损为什么不能填、季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填、填写所得税季度报表时,第8行“弥补以前年度亏损”显示灰色无法填写,怎么办等相关内容,大家可以仔细阅读下。

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