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应交税金借方余额要调整吗

应交税金借方余额要调整吗

最好的调整方式:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金-应交增值税-已交税金

该调整凭证相当于补计提

“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发

1.”进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

2.”已交税金”专栏,记录企业本月已交纳的增值税额.企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记.

3.”减免税款”专栏,记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额.

4.”出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额.

5.”转出未交增值税”专栏,记录企业月终转出应交未交的增值税.月终,企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记.

“6.销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.

7.”营改增抵减的销项税额”专栏,核算一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款,按规定扣减销售额而减少的销项税额.

8.”出口退税”专栏,记录企业零税率应税服务按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款,用红字登记.

“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

9.”转出多交增值税”专栏,记录企业月终转出本月多交的增值税.月终,企业转出本月多交的增值税额用蓝字登记.

应交税金应交增值税属于什么科目

答:应交税金应交增值税在会计上属于负债类科目.

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应交税金应交增值税明细科目账务处理

增值税一般纳税人应在”应交增值税”明细账内设置:”进项税额”、”销项税额抵减”、”已交税金”、”转出未交增值税”、”减免税款”、”出口抵减内销产品应纳税额”、”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”等.其中:

1.”进项税额”:记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.”销项税额抵减” :记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.”已交税金”:记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.”转出未交增值税”和”转出多交增值税”:分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.”减免税款”:记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.”出口抵减内销产品应纳税额”:记录实行”免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7.”销项税额”:记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8.”出口退税”:记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9.”进项税额转出”:记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.

应缴增值税明细科目的设置及账务处理

应交税费–应交增值税,二级科目可以设置进项税额,销项税额,进项转出,等,结转时有个应交税费—未交增值税 ,一般账务处理:1、购进商品时,借:原材料/库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/库存现金/银行库存 2、销售商品时,借:银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-(销项税额) 3、如果发生材料管理损失,借:待处理财产损益 贷:原材料/库存商品 应交税费-应交增值税(进项转出) 4.月底结转应交增值税 借 应交税费-应交增值税{销项-(进项-进项转出的)} 贷 应交税费–未交增值税

次月初缴纳增值税后:分录借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,看完上文,那么小编关于问题”应交税金借方余额要调整吗!应交税金应交增值税属于什么科目及应交税金应交增值税明细科目账务处理”就介绍到这里.你掌握了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们惠尚学会计的在线老师联系哦!

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