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​旅游业小规模纳税人差额缴税怎么做账

旅游业小规模纳税人差额缴税怎么做账

1.取得旅游服务收入时的会计处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税

2.支付旅游服务分包款时的会计处理:

借:主营业务成本

应交税费–应交增值税

贷:银行存款

3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理:

借:主营业务成本

应交税费–应交增值税

贷:银行存款

​旅游业小规模纳税人差额缴税怎么做账

差额征税开具增值税专用发票能抵扣吗?

答:是不可以的哦.

1、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税,一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证,又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明,是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票;

2、实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税;

3、它具有完税凭证的作用,更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用.

【案例分析】

一企业销售开发产品售价1110万元,假设土地成本666万元,开具增值税专用发票注明销项税额110万元,进项税额30万元.

销售方全额开票1110,差额纳税=(1110-666)÷(1+11%)×11%=44万元,购买方全额抵扣进项税额110万.

会计分录:

(1)销售开发产品时:

借:银行存款 1110

贷:主营业务收入 1000

应交税费-应交增值税(销项税额)110

(2)购入土地时:

借:开发成本-土地 666

贷:银行存款 666

(3)差额扣税时:

借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)66

贷:主营业务成本 66

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