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做银行报表时利润要转化到什么科目

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资产负债表就体现资产增加,未分配利润增加.

可以对未分配利润进行处理:

1、可以提取法定公积金和盈余公积金;

2、可以分配股利;

3、可以转增股本.

在前期虚增利润的同时,必然对资产负债表其他流动资产、负债科目做过相应调整,通过出具股东会决议,”分配股利”调减未分配利润,同时调整前期对应调整过的科目.同时,现金流量表,也要在”筹资活动产生的现金流量”进行反映.

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进行未分配利润核算时,应注意以下几个问题:

(1)未分配利润核算是通过”利润分配–未分配利润”账户进行的.

(2)未分配利润核算一般是在年度终了时进行的,年终时,将本年实现的净利润结转到”利润分配–未分配利润”账户的贷方.同时将本年利润分配的数额结转到”利润分配–未分配利润”账户的借方.

(3)年末结转后的”利润分配–未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润,借方期末余额反映累计的未弥补亏损.

利息收入

利息收入,就是银行通过各种渠道集中资金,然后通过自己的专业知识和风控能力,将这些资金投放出去,赚中间的差价(利息差).在这个生产加工过程中,集中的资金和投放的资金我们可以类比理解成其他行业的产品,而赚的利息差才是相当于其他行业的公司赚的钱.

资金来源

首先来看银行上游的资金来源端.主要分为客户存款(包括公司和个人)、向同业(比如其他兄弟银行或者财务公司等)、央行借款和发行债券.从借款成本来看,一般由高到低的成本率排行为:债券>央行>同业>客户存款.

客户存款是最低成本的资金来源,这一块也是在分析银行成本端情况之时最需要关注的.为何这么说呢?因为这一部分是银行服务质量与实力的最综合体现.

我们知道,存款分为定期和活期,定期的成本又要高于活期存款,因此拥有较多活期存款的银行在成本端的优势是最明显的.但客户也不可能无缘无故”让利”给银行,资金要实现高收益的话,最不应该做的就是存活期.因此,要将自己的资金心甘情愿地存放在银行的活期帐户上,得看银行为自己提供了什么.

在低成本的客户存款获取方面做得最出色的毫无疑问是招行,甚至没有之一,但招行能有今日的果实丰收,离不开其早期的”播种”与多年的精心栽培:

立足长远的战略定位,招行早年就投入了大量的人力物力以提升自身服务质量,同时通过对客户的”筛选”,更加精准地提升了对中高端客户的服务质量.”播种”完成后就是后期的精心栽培–与客户共同成长,在客户财富不断地积累的过程中,为其提供越来越完善的增值服务,客户粘性也越来越高,结果就是客户体验的不断提升与银行声誉的不断积累.

这个培育过程是漫长的,初期的投入会引起阵痛,但秋天来临之际,我们看到的是招行收获了令人羡慕的私人银行业务规模,以及大量的活期存款和”毫无下限”的资金成本率,如若不翻看招行历史,只看表面不想背后的原因,很容易认为银行服务都是同质化的,毫无护城河可言.

在2019年的期中考试中,招行同学的存款科目考得不太好,由以前的98+ 分下滑到了95分,于是就有声音说招行同学不行了,低资金成本优势正在被其他银行一步步侵蚀,一旦这个科目被其他同学追上,其优势将荡然无存的言论观点.

做银行报表时利润要转化到什么科目就讲完了,惠尚学会计小编要说的是,目前情况下,银行的资金负债结构,首先客户存款是最优的选择,再结合自身的实际的情况,采取不同结构的负债策略,尽可能做到低成本,这是对银行的第一道考验.

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