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冲以前年度暂估 今年怎么调整

冲以前年度暂估 今年怎么调整

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.

暂估销售收入怎么做会计分录?

借:应收账款—暂估收入

贷:主营业务收入

应缴税费—-应交增值税—销项税额

次月冲回:

借:应收账款—暂估收入 (负数或红数)

贷:主营业务收入 (负数或红数)

应缴税费—-应交增值税—销项税额 (负数或红数)

冲以前年度暂估 今年怎么调整

去年暂估的主营业务收入,今年怎么用以前年度损益做会计分录?

上年账务调整

1、借:预收帐款 (红字)

应收账款  (红字)

贷:以前年度损益调整  (红字)

2、借:利润分配 (红字)

贷:以前年度损益调整

3、借:以前年度损益调整  (红字)

贷: 应付账款–预估应付  (红字)

贷: 应交税金–增值税  (红字)

4、借:利润分配  (红字)

贷:以前年度损益调整

5、借:银行存款  (退税额)

贷:应交税金-增值税  (退税额)

跨年冲暂估的会计分录

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么.如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数.

如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本

冲减跨年度收入和成本的分录:

冲减收入

借:应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:库存商品-***               (红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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